Для осуществления трудовой деятельности на территории РФ, иностранный гражданин должен оформить патент. Официальное трудоустройство позволяет оформить возврат НДФЛ по патенту иностранному работнику. Как вернуть НДФЛ иностранцу, работающему по патенту, зависит от того самостоятельно он будет оформлять документы или этим будет заниматься наниматель
Порядок возмещения НДФЛ иностранному работнику по патенту
Патент является документом, который должен иметь иностранец, имеющий намерения официально работать на территории РФ. Особенности патента:
- срок его действия от 1 месяца до года;
- действие патента ограничено одной территорией;
- выдается только на один вид деятельности;
- чтобы получить, необходимо иметь медицинское заключение;
- необходимо разрешение Миграционной службы.
Для легализации отношений с работодателем, после получения патента необходимо:
- оформить трудовой договор с работодателем;
- сделать с него копию;
- для прохождения регистрации обратиться в МВД.
Это нужно сделать в течение двух месяцев, после оформления договора и оплатить налог. Иначе патент будет аннулирован. Виды налогов, уплачиваемые иностранцем, не отличаются от тех, которые платят местные жители.
Иностранные платят НДФЛ два раза. Первый раз оплата осуществляется при выплате налога, а второй раз работодатель удерживает с его зарплаты 13%
Без патента имеют право работать:
- беженцы;
- лица, прибывшие из Беларуси, Киргизии, Армении, Казахстана.
Какие правила необходимо соблюдать при возмещении налога:
- платеж по патенту осуществляется в виде аванса, но не более чем на 12 месяцев;
- платеж можно уменьшить на сумму, которая не превышает взнос по патенту.
Льгот для иностранцев не существует. Со всех доходов должны проводиться отчисления в обычном порядке.
Необходимые условия
Вернуть деньги можно одним из двух способов:
- лично обратившись в налоговую службу;
- через работодателя.
Чтобы вернуть налог через нанимателя необходимо:
- подготовить документы, которые подтверждают право на возврат;
- написать заявление;
- работодатель должен направить запрос в налоговую службу;
- после получения ответа оформляется вычет.
Наниматель в свою очередь обязан:
- принять заявку и документы на рассмотрение;
- перенаправить их в налоговый орган;
- в течение 10 дней получить ответ.
Вычет будет оформлен, если наниматель является исправным налогоплательщиком. Взнос за патент лучше оформлять по месту регистрации гражданина.
Если иностранец работает на нескольких работах, то вычет оформляется по основному месту работы. В другие организации представляются подтверждающие документы.
Если иностранец решил лично обратиться в налоговую, то у него на руках должна быть декларация 3-НДФЛ и справка о доходах 2-НДФЛ. Декларация подготавливается самостоятельно.
В случае возврата НДФЛ при помощи нанимателя, платеж по патенту иностранец производит самостоятельно. Работодатель здесь помочь не сможет.
Документы
Независимо от выбранного способа возврата, в налоговую представляется одни и те же документы. Единственное отличие в том, что декларацию и подготовку документов оформляет организация.
Необходимые документы:
- заявление установленного образца;
- документ о доходах 2-НДФЛ;
- декларация 3-НДФЛ
Справка о доходах запрашивается у работодателя. Для этого следует написать заявление в бухгалтерию. Это необходимо при личном обращении в госорган. В справку будут внесены все взносы по патенту. Образцы документов можно получить, обратившись в налоговую.
Сумма возврата
Величина налога НДФЛ по патенту равна 13%. На остальные доходы применяется ставка 30%. НДФЛ пересчитывается с учетом уплаченного аванса. Нужно помнить, что величина вычета ограничивается суммой уплаченных взносов. В различных регионах авансовые платежи могут отличаться, что влияет на пересчет.
Рассмотрим пример.
В Москве сумма взносов за патент составляет 4 200 руб., а в Санкт-Петербурге – 3 тыс. руб.
Сумма возврата для иностранца, работающего в Москве:
- аванс – 4200 руб.;
- заработная плата – 30 тыс. руб.;
- вычет – 30 000х13%=3900 руб.
Сумма возврата в Санкт-Петербурге:
- аванс – 3200 руб.;
- заработная плата – 40 тыс. руб.;
- вычет – 40 000х13% = 5200 руб.
Сумма к возврату больше уплаченного аванса. Возврату подлежит 3200 руб. 2000 руб. будет удержано.
Заявление на возврат НДФЛ иностранного работника
В заявлении на оформлении вычета с помощью работодателя указывается:
- информация о работодателе;
- личные данные;
- суммы уплаченных по патенту взносов;
- прошение на возврат налога;
- перечисляются все прилагаемые квитанции;
- на документе ставиться дата и подпись.
Получив все необходимые документы, бухгалтерия начинает подготавливать информацию в налоговую. Весь подготовленный пакет направляется в госорган вместе с заявлением. Форма заявления установлена письмом ФНС № БС-4-11/2622 от 19.02.2015.
Уменьшение НДФЛ на сумму патента иностранному гражданину
Все налоги удерживаются с иностранца, согласно действующему законодательству. Заранее рассчитать и оформить возврат нельзя. Этот процесс происходит в конце налогового периода, один раз в год
Поступившие в налоговую службу данные обрабатываются в течение 10 дней. Обязательным условием для вычета является официальное трудоустройство, что подтверждается разрешением и договором с работодателем.
При наличии у работника нескольких рабочих мест, возврат делается через основного работодателя. Налоговая служба осуществит проверку на наличие рабочих мест у иностранного гражданина.
Если на предприятии работают несколько иностранцев, то на каждое лицо готовится свой пакет документов.
При удержании НДФЛ могут возникать ситуации, которые приводят к неверным расчетам:
- иностранец заплатил большую сумму налога, чем положено. Излишек возвращен не был;
- беженцы и граждане с правом на временное убежище платят 13% подоходного налога. Претендовать на вычеты они не могут. Но, если они получают статус резидента и продолжают уплачивать налог, то в дальнейшем можно претендовать на вычеты. – ст. 218-221 НК.
